Системы налогообложения в РБ
Одним из самых частных вопросов, которые задают нам клиенты при открытии компаний, звучит так «Какие налоги платят предприятия в Беларуси?».
В этой статье мы постараемся дать Вам полное представление о налоговом бремени организаций и рассказать об основных нормах налогового законодательства.
Итак, любое юридическое лицо независимо от организационно-правовой формы может выбрать одну из двух систем налогообложения: общую или упрощенную. Упрощенная система предусматривает еще две подсистемы – с уплатой НДС и без уплаты НДС.
Независимо от того, какую систему выбирает предприятие, оно осуществляет обязательные платежи, связанные с:
А) выплатой заработной платы работникам:
- 34% от фонда оплаты труда компания обязана уплатить в ФСЗН – это отчисления на обязательное социальное страхование;
- 0,6% от фонда оплаты труда перечисляется в качестве обязательного страхования от несчастных случаев на производстве.
13% подоходного налога и 1% взносов в ФСЗН наниматель обязан удержать из заработной платы работника и перечислить в бюджет и в ФСЗН, т.е. это не относится к бремени организации, но это важно знать для понимания обязанностей нанимателя.
Б) ввозом товаров на территорию Республики Беларусь: по общему правилу ввозной НДС уплачивается по ставке 20% от стоимости ввозимого товара, при ввозе некоторых товаров ставка может быть 10%.
А теперь рассмотрим подробнее налоги, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.
Общая система налогообложения предусматривает уплату:
- НДС по ставке 20% от оборота при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.
- Налога на прибыль по ставке 18% от полученной прибыли.
- Иных налогов при наличии объектов налогообложения (земельный налог, налог на недвижимость, акцизы, экологический налог и т.д.)
Упрощенную систему налогообложения можно применять с момента создания компании либо перейти на нее со следующего года, в течение года перейти на нее нельзя. На УСН с нового года вправе перейти только те субъекты хозяйствования, у которых в течение первых 9 месяцев текущего года:
- численность работников составляет не более 100 человек в среднем;
- размер валовой выручки нарастающим итогом составляет не более 1 465 565 белорусских рублей. Для индивидуальных предпринимателей, кстати, эта суммы не должна превышать 315 000 белорусских рублей.
! Для перехода на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2021 г. размер валовой выручки за 9 месяцев, нарастающим итогом с начала 2020 года установлен не более 1 538 843 белорусских рублей для организаций и 330 750 белорусских рублей – для ИП.
Не вправе применять УСН:
- организации и индивидуальные предприниматели:
-
- производящие подакцизные товары;
- реализующие ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней.
- реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое);
- являющиеся резидентами свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал», Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень»;
- предоставляющие в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование капитальные строения, их части, машино-места, не находящиеся у них на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления;
- являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности);
- осуществляющие деятельность с цифровыми знаками (токенами) по их приобретению (добыче, получению), отчуждению (передаче, размещению, использованию), иные чем отчуждение (приобретение) цифровых знаков (токенов) за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и обмен их на иные цифровые знаки (токены);
- организации, осуществляющие: лотерейную деятельность; деятельность по организации и проведению электронных интерактивных игр; деятельность в сфере игорного бизнеса; риэлтерскую деятельность; страховую деятельность; банковскую деятельность (банки);
2. организации, являющиеся:
-
профессиональными участниками рынка ценных бумаг;
-
участниками холдинга;
-
микрофинансовыми организациями;
-
инвестиционными фондами, специализированными депозитариями инвестиционного фонда, управляющими организациями инвестиционного фонда.
Кроме того, не могут применять УСН организации, производящие на территории Республики Беларусь с/х- продукцию и уплачивающие единый налог для производителей с/х-продукции; организации, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход; унитарные предприятия, собственником имущества которых является юридическое лицо, а так же коммерческие организации, более 25% акций которых принадлежат одной или нескольким организациям.
Ставки налога при упрощенной системе:
А) три (3) процента от валовой выручки:
- для организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДС.
Б) пять (5) процентов от валовой выручки – для организаций и индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих НДС.
Эту ставку налога без уплаты НДС могут применять только предприятия с численностью работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно не более 50 человек, если размер их валовой выручки нарастающим итогом с начала 2020 года установлен не более 1 404 286 белорусских рублей.
В) шестнадцать (16) процентов в отношении безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), имущественных прав, денежных средств.
В данной статье приведена общая информация о налогообложении предприятий Беларуси. Выбор системы налогообложения мы настоятельно рекомендуем делать только после изучения Налогового кодекса Республики Беларусь и вместе со специалистом в данной сфере.
Используемые материалы для статьи:
можно по телефонам
ВидеоОТЗЫВЫ НАШИХ КЛИЕНТОВ
- Регистрация фирм
- Ликвидация
- Реорганизация
- Покупка и продажа бизнеса
- Сопровождение бизнеса
- Смена состава ООО
- Составление договоров
- Договора публичной оферты
- Юридическая консультация
- Выездная юридическая консультация
- Кадровая работа
- Лицензирование
- Абонентское юридическое обслуживание
- Работа с дебиторской задолженностью
- Выход из состава учредителей
- Изменения в устав
- Письменное юридическое заключение
- Правовой аудит
Спец. предложения
Последние новости
Ликвидация ООО без деятельности
Закрыть предприятие можно несколькими способами, одним из которых является ликвидация юрид...
Мар 31, 2021 Подробнее
Проверка ФСЗН
Что нужно знать о проверках фонда? ⠀ Нормативное регулирование: – Указ Президента №5...
Май 27, 2020 Подробнее
Как избежать рисков при покупке бизнеса?
Тема этой статьи продиктована таким частым в последнее время явлением, как «продажа готово...
Дек 23, 2019 Подробнее
Ответственность учредителя, директора при ликвидации
Принимая решение избавиться от бизнеса, ведение которого стало неинтересным или невыгодным...
Ноя 5, 2019 Подробнее